Paskolų apskaita ir apmokestinimas: nuo registravimo iki deklaravimo

Paskolų apskaita ir apmokestinimas yra sudėtinga ir nuolat besikeičianti sritis, reikalaujanti nuolatinio žinių atnaujinimo. Be to, suteiktos ir gautos paskolos pastaruoju metu ypatingai domina VMI. Šis seminaras skirtas buhalteriams, finansininkams, įmonių vadovams ir kitiems specialistams, siekiantiems gilinti savo kompetencijas paskolų ir palūkanų apskaitos ir apmokestinimo srityje.

Seminaro metu išsamiai nagrinėsime suteiktų ir gautų paskolų, įskaitant beprocentines, apskaitą bei jų teisingą atvaizdavimą finansinėse ataskaitose. Ypatingą dėmesį skirsime praktiniams aspektams, padėsiantiems užtikrinti skaidrų ir tikslų finansinių operacijų atspindėjimą įmonės dokumentuose.

Palūkanų ir delspinigių tema bus aptariama detaliai, pradedant nuo tinkamos dokumentacijos sudarymo iki jų registravimo apskaitoje ir atvaizdavimo ataskaitose. 

Ypatingas dėmesys bus skiriamas paskolų ir palūkanų deklaravimo procesui. Aptarsime reikalavimus teikiant ataskaitas Lietuvos bankui bei Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), pabrėždami dažniausiai pasitaikančias klaidas ir jų prevenciją.

Seminaro metu ypatingas dėmesys bus skirtas apmokestinimo klausimams. Nagrinėsime, kaip nustatyti rinkos kainą atitinkančias palūkanas, aptarsime menamų palūkanų apskaičiavimo metodiką GPM ir pelno mokesčio tikslais. Išanalizuosime mokestines pasekmes, kylančias kai paskolos sąlygos neatitinka rinkos kainos, bei aptarsime naujausią plonosios kapitalizacijos praktiką.

Seminaras skirtas UAB ir MB, kurios apskaitą tvarko pagal Lietuvos finansinės atskaitomybės standartų reikalavimus.

Temos:

• Suteiktų paskolų (tame tarpe ir beprocentinių) registravimas apskaitoje ir atvaizdavimas finansinėse ataskaitose pagal LFAS.
• Gautų paskolų (tame tarpe ir beprocentinių) registravimas apskaitoje ir atvaizdavimas finansinėse ataskaitose pagal LFAS.
• Palūkanų dokumentų sudarymas, priklausantis nuo paskolos gavėjo.
• Palūkanų registravimas apskaitoje ir atvaizdavimas finansinėse ataskaitose pagal LFAS.
• Delspinigių dokumentai, apmokestinimas ir registravimas.
• Paskolų ir palūkanų deklaravimas: Lietuvos bankui ir VMI.
• Paskolos, palūkanos ir mokesčiai:
  • kokios palūkanos atitinka rinkos kainą;
  • kaip apskaičiuojamos menamos palūkanos GPM ir pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais;
  • mokesčiai, kuomet paskola neatitinka rinkos kainos;
  • kada tenka mokėti pelno mokestį prie pajamų šaltinio išmokant palūkanas;
  • plonosios kapitalizacijos naujausia praktika.