PVM apskaitos praktikos naujovės bei deklaravimas 2025 m.

Šiuo metu galiojantys PVM taikymo ypatumai, nepaisant jau nusistovėjusios tvarkos, kelia tam tikrų neaiškumų. Seminaro metu ne tik supažindinsime su aktualiausiais PVM pakeitimais, bet ir praktiniais pavyzdžiais bus iliustruoti aptariami klausimai – nuo PVM objekto iki mišrios veiklos apmokestinimo taikymo niuansų.

Nuo kitų metų įsigalios Smulkaus verslo schema (SVS), kuri iš esmės reikš tai, kad asmenys neviršiję 55 000 Eur ribos neprivalo mokėti PVM nuo parduodamų prekių ar teikiamų paslaugų Lietuvoje. SVS schema bus galima pasinaudoti ne tik Lietuvoje, bet ir kitose ES valstybėse pagal tose valstybėse taikomas ribas, tad smulkiam verslui atsiras daugiau galimybių prekybai kitose ES valstybėse.  Visgi, naujos taisyklės gana sudėtingos ir jas suprasti nėra paprasta, todėl tai gali lemti tiek ir klaidas, tiek ir tam tikrų galimybių praradimą.

Siekdama padėti mokesčių mokėtojams geriau suprasti šiuos sudėtingus klausimus ir pasiruošti artėjantiems pokyčiams, VMI nuolat atnaujina komentarus. Naujausiai VMI parengti ir atnaujinti komentarai PVMĮ srityje:

• Atsižvelgiant į numatomus PVMĮ pakeitimus nuo 2025-01-01, parengtas ir naujas PVM komentaras dėl specialios apmokestinimo schemos taikymo, už paslaugas, kurias teikia už ES teritorijos ribų įsikūrę apmokestinamieji asmenys.
• Atnaujino PVMĮ 90 str. komentarą dėl juridinio asmens mokestinio PVM laikotarpio – ketvirčio taikymo.
• Pateikė atnaujintą PVMĮ 78(1) str. komentarą, susijusį su PVM sąskaitų faktūrų įforminimo taisyklėmis, vykdant prekybą šalies teritorijoje, ES, bei už ES ribų.
• Pateikė naują PVMĮ 53 str. 1 d. komentarą su tarptautine prekyba susijusiems atvejams taikomomis specialiomis taisyklėmis, kuriomis pagal PVMĮ 53 str. nuostatas, 0 proc. PVM tarifas gali būti taikomas priklausomai nuo to ar tiekiant atitinkamas prekes jos laikinai saugomos muitinės sandėlyje, ar joms taikoma kokia nors muitinės procedūra.

Svarbu paminėti, kad nuo 2024 m. rugsėjo mėn. startavo ir naujas VMI procesas – pilotinis PVM deklaracijų vertinimas realiu laiku, kurio metu atliekamas operatyvus deklaracijų ir i.SAF duomenų palyginimas, suteikiant mokesčių mokėtojams galimybę greitai ištaisyti nustatytus neatitikimus.

Taip pat nuo 2025-05-01 įsigalioja naujas Atsiskaitymų grynaisiais pinigais apvalinimo įstatymas, kartu su juo keičiamas ir PVMĮ, kurio 15 str. papildomas nauja 24 dalimi. Įtraukta nauja nuostata, kad kai galutinė už vienu metu įsigyjamas prekes ar paslaugas sumokėta suma apvalinama pagal Atsiskaitymų grynaisiais pinigais įstatymą, prekių ar paslaugų apmokestinamąja verte laikoma vertė prieš apvalinimą, neįskaičiuojant PVM.

Seminaro metu ne tik bus išsamiai aptartos visos šios naujovės ir atsakyta į Jums rūpimus klausimus.

Temos:

• PVM įstatymo naujovės ir taikymo ypatumai 2025 m.
• Planuojami reikšmingi pakeitimai Europos Sąjungoje. ViDA direktyvos esmė:
  • Trumpinamas PVM sąskaitų faktūrų išrašymo laikotarpis sandoriams tarp ES šalių.
  • Elektroninės PVM sąskaitos faktūros vieningoje sistemoje ES.
  • Prievolė mokėti PVM platformoms.
  • Viena registracija PVM mokėtoju visoje ES.
• PVM objektas: kokios rizikos kyla dėl jo nustatymo?
• Registravimasis PVM mokėtoju. Prievolės ir galimybė pateikti neįsiregistravusio PVM mokėtojo deklaraciją.
• PVM mokėtojo išregistravimas ir kokios pasekmės kyla įmonei mokestiniu ir apskaitos aspektu.
• Ilgalaikio materialiojo turto pasigaminimo PVM. Turto sunaudojimas saviems poreikiams.
• PVM apmokestinamosios vertės nustatymo problematika.
• Prekių eksporto PVM. Įrodymai, reikalingi pagrįsti prekių išvežimą, ir atspindėjimas deklaracijose.
• Prekių tiekimo į ES valstybes PVM. 0 proc. PVM tarifo taikymo ypatumai. Išgabenimo iš Lietuvos įrodymų rinkimo sunkumai. FR0564 deklaracijos pildymas.
• Paslaugų teikimo PVM. Atvirkštinis apmokestinimas. Paslaugų teikimo vietos nustatymas. Įrodymai, reikalingi pagrįsti paslaugų teikimo faktą.
• PVM neapmokestinama veikla. Kokios didžiausios rizikos ir kaip deklaruojamas PVM. Mišrios veiklos atsiradimas, apskaičiavimas ir deklaravimas.
• PVM atskaitos niuansai. Metinės FR0516 deklaracijos pildymas.
• Elektroninė prekyba. Prekių tiekimo ir apmokestinimo vieta. Vieno langelio OSS sistema. Importo PVM deklaravimas elektroninėje prekyboje.
• Elektroninės paslaugos.
• PVM permokos panaudojimas – galimybės ir apribojimai.
• Elektroninės prekybos alternatyva – prekių pagal pareikalavimą schema („Call of stock“).